Налоги салона красоты в 2026 году: УСН, НДС на упрощёнке и что делать с порогом 20 млн

Ещё пару лет назад владельцу салона на упрощёнке можно было почти не думать об НДС: порог освобождения был 60 млн рублей в год, и до него доходили только крупные сети. Налоговая реформа, вступившая в силу 1 января 2026 года, изменила картину. Порог снизился до 20 млн рублей, а это уже выручка обычного салона на 6–10 рабочих мест в крупном городе. Летом 2026 года законом № 228-ФЗ порог 20 млн сохранили на ближайшие годы, вместо того чтобы снижать его дальше в 2027-м. Но сам факт остаётся: салон, который растёт, теперь должен заранее планировать переход в плательщики НДС.

Что изменилось с 1 января 2026 года

Главные изменения для малого бизнеса в сфере услуг выглядят так:

• Базовая ставка НДС выросла с 20% до 22%. Она касается организаций и ИП на общей системе и тех упрощенцев, кто выберет общую ставку.
• Порог освобождения от НДС на УСН снижен с 60 до 20 млн рублей доходов за год. Если доходы за прошлый год или с начала текущего года превысили 20 млн, салон становится плательщиком НДС.
• У упрощенцев остаются пониженные ставки без вычетов: 5% и 7%. По опубликованным разъяснениям, 5% применяется при доходах в диапазоне примерно от 20 до 272,5 млн рублей, 7% — от 272,5 до 490,5 млн. Границы индексируются, поэтому проверяйте значения на текущий год.
• Лимит для патента тоже снизился до 20 млн рублей доходов. Подробно о патенте — в отдельной статье про ПСН для парикмахерских и косметических услуг.
• Изменились правила льготных страховых взносов для МСП. Пониженный тариф в полном объёме оставлен для приоритетных отраслей; для остальных малых компаний правила стали менее выгодными. Входит ли ваш основной ОКВЭД в перечень, нужно проверять отдельно.

Кого касается порог 20 млн

Порог считается по доходам, которые учитываются на УСН, — то есть по выручке салона, а не по прибыли. Для салона это важный момент: 20 млн рублей выручки — это примерно 1,67 млн в месяц. При среднем чеке 3 000 рублей это около 560 визитов в месяц, или 19 визитов в день без выходных. Студия маникюра на 5 столов, работающая в две смены, или парикмахерский салон на 6–8 кресел вполне могут выйти на такие цифры.

Таблица — простое деление 20 млн на 12 месяцев и на средний чек. Она нужна, чтобы прикинуть, насколько близко вы к порогу. Реальная картина зависит от того, какая выручка проходит через салон, а какая — через мастеров.

Аренда и процент: чья это выручка

Если мастера работают в аренду, а клиенты платят им напрямую, выручка салона — это арендные платежи, а не стоимость услуг. Если клиенты платят салону, а салон выплачивает мастерам процент, вся стоимость услуг — доход салона. Это одна из причин, по которой часть салонов в 2026 году пересматривает модель работы с мастерами. Но переход в аренду только ради НДС — решение с последствиями: меняется управляемость, сервис, риски переквалификации отношений. Сравнение моделей — в статье аренда кресла или процент.

Что выбрать при превышении порога: 5%, 7% или 22%

Когда доходы превышают 20 млн рублей, у салона на УСН два пути.

Пониженная ставка 5% (или 7%) без вычетов. Налог считается от выручки, входящий НДС от поставщиков к вычету не принимается. Это проще: не нужно собирать счета-фактуры поставщиков и следить за вычетами. Для салонов, где основная часть расходов — зарплата мастеров и аренда помещения без НДС, этот вариант обычно выгоднее.

Общая ставка 22% с вычетами. Налог считается с выручки, но уменьшается на НДС, который салон заплатил поставщикам. Это может иметь смысл, если у салона большие закупки у плательщиков НДС: дорогой ремонт, оборудование, профессиональная косметика у крупных дистрибьюторов. Для большинства салонов услуг, где доля таких расходов невелика, 22% обходится дороже.

В разъяснениях ФНС говорится, что выбрав пониженную ставку, менять её на общую можно не сразу, а через определённый срок. Поэтому решение стоит принимать после расчёта на год вперёд.

Пример расчёта

Салон на УСН «доходы минус расходы» прогнозирует выручку 30 млн рублей за 2026 год. Порог превышен, с месяца превышения возникает обязанность по НДС. При ставке 5% НДС с выручки после превышения составит примерно 5/105 от суммы, если цены уже включают налог, — около 4,76% от выручки. Если салон не поднимет цены, эти деньги уйдут из прибыли.

Для салона с рентабельностью 15% это ощутимо: из каждых 100 рублей выручки 15 рублей прибыли, из которых около 4,8 рубля уйдут на НДС. Прибыль сокращается почти на треть. Именно поэтому важно посчитать нагрузку заранее и решить, будете ли вы поднимать цены, сокращать расходы или менять структуру бизнеса. Как посчитать безубыточность и запас прочности — в статье о точке безубыточности.

Когда возникает обязанность

Порог проверяется по двум периодам:

1. По прошлому году. Если доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей, салон платит НДС с 1 января 2026 года.
2. По текущему году. Если в 2026 году доходы с начала года превысили 20 млн, обязанность возникает с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения (в разных разъяснениях встречаются формулировки «с месяца превышения» и «со следующего месяца» — уточните у бухгалтера по актуальной редакции ст. 145 НК РФ).

Плательщик НДС должен выставлять счета-фактуры (физлицам — не обязательно, достаточно учёта в книге продаж), вести книгу продаж и сдавать декларацию по НДС ежеквартально в электронном виде. Для салона, где почти все клиенты — физические лица, основная нагрузка — правильно отражать выручку и вовремя отчитываться.

Страховые взносы в 2026 году

Взносы — вторая большая статья налоговой нагрузки салона после налога на доход. Что важно знать:

• Взносы ИП «за себя» — фиксированная сумма плюс 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей в год. Фиксированная часть за 2026 год — 57 390 рублей (проверьте актуальную сумму на сайте ФНС).
• Взносы за сотрудников — по общему тарифу 30% в пределах предельной базы (на 2026 год — 2 979 000 рублей на одного сотрудника) и 15,1% сверх неё.
• Пониженный тариф МСП. С 2026 года льгота в полном объёме сохранена только для приоритетных отраслей. Для остальных субъектов МСП пониженный тариф применяется к части выплат сверх порога, привязанного к МРОТ. Что это значит для вашего салона, зависит от основного ОКВЭД (для салонов обычно 96.02) — проверьте у бухгалтера.

Рост взносов — одна из причин, по которой салоны работают с мастерами-самозанятыми. Но у этой схемы есть понятные риски, о них — в статье о самозанятых мастерах в салоне и в нашем разборе трудовой договор, ГПХ или самозанятый.

Что сделать уже сейчас

Даже если до порога далеко, подготовка не помешает. Если близко — откладывать нельзя.

1. Посчитайте выручку нарастающим итогом. Ежемесячно сверяйте доходы с начала года с порогом 20 млн. Отчёт по выручке за период в CRM салона позволяет видеть это без ожидания квартальной отчётности.
2. Сделайте прогноз до конца года. Сезонность в салонах сильная: декабрь может дать полторы-две средних выручки. Об этом — в статье о сезонности.
3. Посчитайте два сценария. Без изменений и с поднятием цен на величину налога. Посмотрите, что происходит с прибылью и зарплатами мастеров.
4. Проверьте договоры с мастерами. Если часть мастеров работает в аренду, убедитесь, что договоры, расчёты и фактическое поведение соответствуют аренде, а не найму.
5. Решите вопрос с ценами. Если НДС неизбежен, поднимать цены лучше планово и заранее, а не в панике в середине года. Как это сделать аккуратно — в статье как поднять цены и не потерять клиентов.
6. Обсудите с бухгалтером выбор ставки и порядок отчётности.

Типичные ошибки

• Считать прибыль вместо выручки. Порог — по доходам, а не по прибыли.
• Забыть про подарочные сертификаты и абонементы. Деньги за проданный сертификат — это поступление. Как правильно учитывать сертификаты — в статье о подарочных сертификатах.
• Не учитывать продажи косметики. Розница тоже входит в доходы и, кстати, с 2026 года требует работы с маркировкой — подробнее в статье о маркировке косметики.
• Узнать о превышении из требования налоговой. Тогда к налогу добавятся пени и, возможно, штрафы.
• Делить бизнес формально. Несколько ИП с общим администратором и одной онлайн-записью — классический пример, который налоговая квалифицирует как дробление.

Итог

В 2026 году НДС стал реальностью для растущего салона на упрощёнке. Порог 20 млн рублей сохранили на ближайшие годы, но планировать нужно уже сейчас: считать выручку нарастающим итогом, моделировать сценарии, заранее решать вопрос с ценами и ставкой. Чем раньше вы видите цифры, тем больше у вас вариантов.

Чтобы видеть выручку, загрузку мастеров и средний чек без ручных таблиц, ведите запись и финансы в одной системе. Homade показывает выручку по периодам, мастерам и услугам — это база, с которой бухгалтеру проще считать налоги.

Вопросы и ответы

Салон на УСН с выручкой 18 млн — нужно ли что-то делать?

Пока порог 20 млн не превышен, НДС платить не нужно. Но стоит ежемесячно следить за доходами нарастающим итогом и заранее посчитать, что будет при превышении, особенно если декабрь у вас сильный месяц.

Какую ставку НДС выбрать салону: 5% или 22%?

Для большинства салонов услуг, где основные расходы — зарплата мастеров и аренда, ставка 5% без вычетов выходит дешевле и проще. Ставка 22% с вычетами может быть выгодна при крупных закупках у плательщиков НДС. Решение принимайте после расчёта с бухгалтером.

Нужно ли выставлять счета-фактуры клиентам салона?

Клиенты салона — в основном физические лица, им счёт-фактура не нужна. Но выручку нужно отражать в книге продаж и сдавать декларацию по НДС ежеквартально.

Можно ли разделить салон на два ИП, чтобы не платить НДС?

Формальное дробление бизнеса — общая вывеска, один администратор, одна запись — налоговая квалифицирует как схему ухода от налогов. Последствия — доначисление налогов, пени и штрафы. Делить бизнес допустимо только при реальной самостоятельности частей.

Порог 20 млн будет снижаться?

Летом 2026 года закон № 228-ФЗ сохранил порог 20 млн рублей на ближайшие годы вместо снижения в 2027 году. Поэтапное снижение перенесено на более поздний срок; точные годы проверьте в актуальной редакции ст. 145 НК РФ.